Aunque FATCA entró en vigor el 1 de julio del año pasado, APEX Funds Services nos recuerda que muchas de las medidas se implementarán durante los próximos años. FATCA impone obligaciones de registro, due diligence y reporte a las Instituciones Financieras Extranjeras (Foreign Financial Institutions, FFIs).
Ya el año pasado, las FFIs tuvieron que implementar nuevos procedimientos de apertura y registrarse en el la hacienda estadounidense (Internal Revenue Service, IRS). A finales de diciembre se produjo una explosión de registros en el portal del IRS, dado que el modelo 1 FFIs urgía a registrarse y obtener el Número de Identificación de Intermediario Global (Global Intermediary Identification Number, GIIN) antes de fin de año.
Para aquellas FFIs que no lo hicieron, 2015 traerá una serie de consecuencias, como es el caso de un impuesto de retención del 30% en ciertos pagos provenientes de Estados Unidos, penas severas y acciones impositivas por parte de las autoridades fiscales locales y no pocos dolores de cabeza relacionados con su reputación y otros asuntos legales u operativos.
Segun Karen Wallace, director global de Compliance en APEX Funds Services Holdings, las FFIs que sí llevaron a cabo su registro en FATCA antes del 31 de diciembre de 2014, este año deben tener en cuenta las siguientes fechas:
- A partir de marzo: registrar una cuenta online con el IRS o autoridad local relevante para cumplir con las obligaciones de reporte, como, por ejemplo, el registro requerido por las autoridades fiscales de Islas Caimán antes del 31 de marzo de 2015.
- *31 de marzo de 2015: fin del plazo para reportar al IRS el modelo 2 IGA de jurisdicciones y FFIs en jurisdicciones ajenas a IGA.
- 31 Mayo/30 Junio de 2015: fin del plazo típico para el modelo 1 IGA de jurisdicciones
- 30 Junio de2015: la revisión de las cuentas de individuos de alto patrimonio previas al 30 de junio de 2014 debe estar finalizada.
* El IRS ha anunciado una extensión de 90 días para todos los expedientes -sin necesidad de rellenar ningún formulario o llevar a cabo ninguna acción- únicamente con respecto al calendario del año 2014.
Para estas fechas, las FFIs deben facilitar nombre, dirección, U.S TIN o –para cuentas no US TIN- fecha de apertura de las cuentas pre-existentes, número de cuenta, nombre y numero de identificación de las instituciones reportadas, y el balance contable o valor de las cuentas reportables en Estados Unidos para el año 2014. Las obligaciones de reporte se incrementarán en 2016 y 2017, respectivamente. Es esencial que las FFIs hayan puesto en marcha un completo programa de cumplimiento de FATCA para evitar los riesgos de su incumplimiento y satisfacer las obligaciones de las IGAs importantes o del IRS.